银行面临个体工商户反洗钱要点

街边的饮食店、水果店、文具行等商家所构成的个体工商户集体，是银行常见的客户之一，怎么对个体工商户进行有用身份辨认(KYC)，自然是银行日常反洗钱作业的重要根底。

个体工商户的身份辨认首先要遵从《金融机构客户身份辨认和客户身份材料及买卖记载保存处理办法》，和银发〔2017〕235号文《我国人民银行关于加强反洗钱客户身份辨认有关作业的告诉》，对个体工商户的身份基本信息和获益所有人进行有用辨认。

个体工商户所开立的账户，须归入单位银行结算账户处理，但依规则个体工商户能够不运用称号，因而银行要留意，个体工商户开立的账户称号会发生两种景象，一种是有字号，也便是凭营业执照以字号开立账户，另一种没有字号的状况，则是以"个体户"的字样和运营者名字组成开户信息。

银行要判别个体工商户营业执照的真实性，能够先经过企业信誉信息公示体系（http://www.gsxt.gov.cn/index.html）进行查询;从2016年1月1日起，商场监督处理局（时为工商行政处理局，现为商场监督处理局）不再发放和替换组织机构代码证书，改以一致社会信誉代码替代，加上营业执照和税务挂号证也已整合为一，由商场监督处理局颁布加载一致社会信誉代码的营业执照，银行可经过该代码以验证个体工商户相关工商信息真实性。

单从获益所有人视点看，个体工商户的运营者被直接视为获益所有人，若是港澳台居民建立的个体工商户，则要依工商个字〔2016〕99号文国家工商行政处理总局《关于扩大敞开港澳居民在内地申办个体工商户挂号处理作业的定见》，和工商个字[2015]224号文国家工商行政处理总局《关于扩大敞开台湾居民在大陆申办个体工商户挂号处理作业的定见》，港澳居民个体工商户范畴敞开至135个职业，而对台湾居民敞开零售、餐饮、广告、包装服务等24个职业。银行审阅个体工商户营业执照时，可重视运营者名字后有无加注"(香港居民）"、"（澳门居民）"或"(台湾居民)"字样，经过辨认港澳台居民身份证来进行获益所有人辨认。

银行对个体工商户洗钱危险的管控，首要须防备三类洗钱危险，别离是不合法运营、提早还款清洗资金、骗得借款，其间，银行要特别留心个体工商户关于不合法运营行为的表现形式，比方个体工商户请求POS机后，以虚拟买卖方法协助信誉卡持卡人套现，或是个体工商户还未获得运营许可证就私行运营，别的银行还须当心个体工商户使用公转私途径，不合法从事资金支授予结算等洗钱行为。

从反洗钱视点看，银行面临个体工商户的客户应留意以下要点：

1.核实该个体工商户是否为空壳单位

比方有无虚拟运营地址，是否为合法运营，有没有从业人员或交纳五险一金与交税等记载。

2.个体工商户的反常特征排查

有无存在相同一位自然人是两个以上单位的运营者或财政人员；同一自然人作为代理人处理两个以上单位的银行账户开立事务；实践运营者非为开户客户自己；实践运营事务范围与营业执照上挂号的运营范围不一致。

3.加强对云主机开户的个体工商户信息搜集

银行能够经过检查个体工商户运营规模、进销货状况，与客户的买卖流水、财政报表等是否匹配，并结合该个体工商户的前史买卖状况进行判别。

4.银行须防备个体工商户经过虚拟交易合同清洗不合法资金

和外贸企业不同，个体工商户是经过"个人"的外汇结算账户处理交易项下外汇出入，因而在收汇环节上，银行要特别核实来往资金是否为货物交易资金，并在结汇环节上结合个体工商户提交的合同、物流公司出具的运送单据等商业单证进行真实性判别。

5.银行须防备个体工商户经过虚增运营规模骗贷

假如个体工商户的财政内控不行标准，财政材料也不完整，无法让银行对其运营状况作出精确判别，银行就必须加强核实个体工商户交易合同的真实性，能够经过实地造访、检查运送单据、发票等方法进行取证，银行尤其要重视个体工商户的还款资金来源，防止个体工商户沦为洗钱管道，并依据个体工商户各自的洗钱危险等级，采纳相对应的反洗钱办法。

（本文作者系上海富拉凯会计师事务所危险合规部我国注册会计师耿悄然）

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